Sectorul IT are o reputație ca fiind mai bine plătit decât majoritatea celorlalte. Te-ai întrebat vreodată de ce? Ei bine, unul dintre motive este reprezentat de facilitățile fiscale din România pentru acest domeniu de activitate. Ei bine, unul dintre motive era, până anul trecut, reprezentat de facilitățile fiscale din România pentru acest domeniu de activitate. Totuși, începând cu 2025, facilitățile fiscale pentru sectorul IT au suferit unele modificări aduse de OUG 156/ 2024. Descoperă, în cele ce urmează, tot ce trebuie să știi despre impozitul IT: în 2025: cât este impozitul IT în 2025, care sunt modificările aplicabile începând cu acest an și cum îți influențează salariul net.
- Impozitul IT și scutirea de impozit în România
- Care au fost scutirile de impozit IT în 2024
- Impozitul IT în 2025: ce facilități fiscale au fost eliminate
- Calculul salariului în IT în 2025 vs. 2024
- Ce strategii ai la dispoziție, ca angajat în domeniul IT, în contextul modificărilor fiscale
Impozitul IT și scutirea de impozit în România
Impozitul IT este, pur și simplu, impozitul pe venit pe care îl plătesc angajații din domeniul tehnologiei informației (IT). În România, acest impozit este de 10% din venitul brut impozabil. Până anul trecut, pentru a încuraja creșterea unuia dintre cele mai promițătoare sectoare economice, statul a oferit o scutire de impozit pentru o mare parte dintre specialiștii din IT.
Care au fost scutirile de impozit IT în 2024
Conform legii nr. 227/2015, cu modificările și completările apărute înainte de decembrie 2024, angajații IT care și-au desfășurat activitatea în companii cu coduri CAEN 5821, 5829, 6201, 6202, 6209 au beneficiat, în 2024, de următoarele:
- Scutire de impozit pentru salariul brut de până la 10.000 lei lunar și impozitare de 10% pentru tot ce depășește plafonul de 10.000 lei brut.
- Cotă redusă de CAS (contribuție la pensie) de 20,25% pentru veniturile brute de până la 10.000 lei și cotă standard de CAS 25% pentru partea care depășește această valoare.
- Impozit CASS (contribuția la sănătate) de 10% din venitul brut – deci aici nu există scutire.
După cum ai observat, pentru CAS, cei din sectorul IT au beneficiat de cotă redusă de 20,25%, toți banii plătiți în acest procent fiind direcționați către sistemul public de pensii, adică Pilon I. Cum rămâne cu pensia privată în 2024? Ei bine, aici trebuie să știi că, în 2024, la solicitarea fiecărui angajat, angajatorul a fost obligat să rețină 25% CAS pentru a vira și fracția de 4,75% la Pilonul II de pensii administrate privat. Practic, prin prisma acestei scutiri, ai avut libertatea de a alege între un salariu ceva mai mare în prezent sau o siguranță financiară mai mare după ce-ți închei activitatea profesională.
👉Descoperă mai multe despre structura sistemului de pensii din Romania și cum poți să contribui la Pensia Pilon 2 de la NN, pentru a obține randamente care să se potrivească nevoilor tale.
În ce condiții s-a obținut scutirea de impozit în sectorul IT în 2024
Pe lângă reglementările din Codul Fiscal, condițiile în care s-au acordat facilitățile în domeniul IT au fost reglementate și de Ordinul nr. 20463/2023, cu modificările și completările ulterioare. Iată care au fost cele de îndeplinit pentru obținerea scutirii de impozit în sectorul IT în 2024:
- activitatea desfășurată a trebuit să aibă loc pe teritoriul României;
- obiectul de activitate al companiei a trebuit să fie unul dintre cele menționate mai sus în acest articol;
- postul tău trebuie să facă parte din lista publicată în Ordinul nr. 20463/2023, adică trebui să fii administrator de baze de date, analist, inginer de sistem software, programator etc.;
- postul tău a trebuit să facă parte dintr-un compartiment care are ca obiect de activitate cel puțin unul dintre următoarele domenii, evidențiat în organigrama angajatorului: tehnologia informației și a comunicațiilor, inteligență artificială și tehnologii digitale emergente, administrare fiscală în format electronic, baze de date, servicii de e-guvernare și transformare digitală;
- a fost necesar să deții o diplomă de licență obținută în urma finalizării unei forme de învățământ superior de lungă, sau de scurtă durată, sau în urma finalizării ciclului I de studii universitare de licență, eliberată de o instituție de învățământ superior acreditată, sau deții o diplomă de bacalaureat și să fi urmat cursurile unei instituții de învățământ superior acreditate și să fi prestat efectiv una dintre activitățile de mai sus;
- angajatorul tău a trebuit să realizeze în anul fiscal precedent și a înregistrat distinct în balanțele analitice venituri din activitatea de creare de programe pentru calculator destinate comercializării;
- veniturile anuale ale angajatorului tău să fi avut o valoare care reprezintă cel puțin echivalentul în lei a 10.000 euro (calculat la cursul de schimb valutar mediu lunar comunicat de Banca Națională a României, aferent fiecărei luni în care s-a înregistrat venitul), pentru fiecare angajat care a beneficiat de scutirea de impozit pentru programatori. De la îndeplinirea acestei condiții au făcut excepție, în anul, societățile care s-au înființat în cursul anului fiscal și cele au făcut în cursul anului obiectul unei reorganizări potrivit legii. Acestea din urmă au fost exceptate de la îndeplinirea condiției în anul în care s-a produs operațiunea de reorganizare.
Impozitul IT în 2025: ce facilități fiscale au fost eliminate
Eliminarea scutirii de impozit pe venit pentru angajații din IT înseamnă, pentru cei mai mulți, un salariu mai mic. Deci ce e de făcut în acest caz? Nu-i așa că te-ai gândi puțin să-ți ajustezi bugetul?
👉Descoperă care sunt cele mai comune obiceiuri financiare ale romanilor și de ce sunt motivați să economisească.
Fără dar și poate, primul impact pe care îl poți observa odată cu eliminarea scutirii de impozit IT este asupra salariului net. Simplul fapt că trebuie să plătești impozit pe venit de 10% din salariul brut scade valoarea salariului pe care îl încasezi în fiecare lună.
De asemenea, și contribuția la pensii este, începând cu 2025 în procent de 25%, în timp ce contribuția la sănătate rămâne de 10%.
Dacă angajatorul decide să susțină aceste costuri, deci să-ți mărească salariul brut, astfel încât să încasezi același salariu, atunci un alt impact al eliminării scutirii de impozit IT este asupra companiilor. Cu alte cuvinte, dacă angajatorii cresc salariile, automat se reduce marja de profit, ceea ce ar putea descuraja investițiile și expansiunea în țara noastră.
Ce soluții ar putea implementa mai departe? E destul de logic: relocarea operațiunilor în țări cu regimuri fiscale mai avantajoase.
Calculul salariului în IT în 2025 vs 2024
Ca să înțelegi mai bine ce impact are eliminarea scutirii de impozit IT asupra salariului tău, haide să considerăm următoarul scenariu.
Să presupunem că ești un programator junior cu un salariu brut de 10.000 lei. Iată cât este salariul tău net în 2025:
- CAS: 10.000 × 25% = 2.500 lei
- CASS: 10.000 × 10% = 1.000 lei
- Impozit pe venit: (10.000 - 2.500 - 1.000) x 10% = 650 lei
- Salariu net: 10.000 - 2.500 - 1.000 - 650 = 5.850 lei
În 2024, calculul salariului net cu scutirile aferente, ar fi fost următorul:
- CAS: 10.000 lei × 20,25% = 2.025 lei
- CASS: 10.000 lei × 10% = 1.000 lei
- Impozit pe venit: 0 lei (scutit)
- Salariu net: 10.000 lei - 2.025 lei - 1.000 lei = 6.975 lei
Așadar, după cum observi din acest exercițiu eliminarea scutirilor de impozit IT are un impact de 1.125 lei la un salariu de 10.000 lei. Cu alte cuvinte, angajații IT câștigă în 2025 un salariu net mai mic cu peste 10% vs. anul trecut.
Ce strategii ai la dispoziție, ca angajat în domeniul IT, în contextul modificărilor fiscale
Ca să te adaptezi rapid modificărilor fiscale, este bine să fii informat din timp și să acționezi atunci când trebuie, pentru a-ți proteja veniturile. Iată câteva sfaturi pe care să le pui în aplicare, pe lângă negocierea salariului brut cu angajatorul:
- Discută cu angajatorul tău despre beneficii non-financiare. Există posibilitatea ca businessurile să poată compensa pierderile fiscale prin oferirea unor beneficii extra-salariale, cum ar fi abonamentele la servicii medicale private sau tichetele de masă, de vacanță sau cele culturale.
- Construiește un fond de rezervă. Chiar dacă modificările fiscale nu îți afectează stilul de viață într-atât încât să fii nevoit să-ți impui limite drastice, mereu e bine să ai la dispoziție un fond de rezervă. Poate astfel de modificări îți dau curajul să schimbi domeniul de activitate sau să te orientezi spre o firmă care plătește mai bine. În astfel de cazuri, când te afli în perioada de tranziție, un fond de rezervă ți-ar oferi ocazia de a te concentra asupra alegerilor profesionale, fără să fii presat de finanțele personale.
👉Descoperă planul de economisire Regal de la NN, care îți aduce beneficii duble: pe lângă că economisești, tu și familia ta beneficiați și de protecție financiară oferită de asigurarea de viață. Cu alte cuvinte, dacă tu pățești ceva înainte de încheierea contractului, cei dragi vor primi suma asigurată în caz că tu nu mai ești. În schimb, dacă în final totul este bine, suma asigurată de componenta de economisire o primești chiar tu.
- Analizează deschiderea propriului business. Dacă iubești să lucrezi independent și ți-ar plăcea să obții venituri pe bază de proiecte, de la mai mulți clienți, analizează deschiderea unei forme de organizare legale și cine știe, poate vei reuși chiar să construiești un business de succes! Ca forme de organizare legale, te poți gândi la deschiderea unui SRL sau PFA. Conform Legii 227/2015, cu modificările și completările ulterioare, cota de impozit pe venit pentru microîntreprindere este de 3% pentru cele care realizează venituri de peste 60.000 euro și de 1% pentru cele care nu depășesc 60.000 euro venituri. Pentru un SRL care nu îndeplinește condițiile de micro, impozitul este de 16%. Pentru PFA, impozitul este de 10% la venitul net pentru activitățile impuse în sistem real sau 10% la valoarea normei de venit.
În concluzie, indiferent de forma de organizare pe care o alegi pentru a-ți desfășura activitatea, înțelegerea modului în care se aplică impozitul IT este esențială pentru a-ți planifica eficient veniturile și contribuțiile. Așadar, fii proactiv, analizează-ți opțiunile și alege ceea ce îți oferă cel mai mare beneficiu, atât acum, cât și pe termen lung!
Surse foto: Shutterstock, Shutterstock.
Surse de documentare pentru articol:
- Codul Fiscal 2024 actualizat, noulcodfiscal.ro/titlu-4/capitol-1/articol-60.html;
- Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/Cod_fiscal_norme_2023.html ;
- ORDIN nr. 20.463/3.964/967/1.415/2023, https://legislatie.just.ro/Public/DetaliiDocument/267501;
- Telesalariații scutiți de impozit din zona IT pierd sau nu scutirea de impozit când lucrează din afara granițelor României?, https://www.avocatnet.ro/articol_66328/Telesalaria%C8%9Bii-scuti%C8%9Bi-de-impozit-din-zona-IT-pierd-sau-nu-scutirea-de-impozit-cand-lucreaz%C4%83-din-afara-grani%C8%9Belor-Romaniei.html;
- Ce a mai rămas din scutirile de taxe pentru angajații din IT, construcții, sectorul agro-alimentar, în 2024, https://www.startupcafe.ro/taxe/scutiri-taxe-angajati-itc-constructii-agro-alimentar-2024.html;
- Exceptarea angajaților din domeniul IT de la plata impozitului pe salariu, https://accace.ro/exceptarea-angajatilor-din-domeniul-it-de-la-plata-impozitului-pe-salariu/;
Taxe PFA 2024. CAS, CASS și impozite datorate de PFA și Profesii Liberale în 2024, https://contapp.ro/blog/taxe-pfa-2024-cas-cass-si-impozit-datorat/.
Surse explicative de documentare: https://accace.ro/exceptarea-angajatilor-din-domeniul-it-de-la-plata-impozitului-pe-salariu/ si https://www.avocatnet.ro/articol_66328/Telesalaria%C8%9Bii-scuti%C8%9Bi-de-impozit-din-zona-IT-pierd-sau-nu-scutirea-de-impozit-cand-lucreaz%C4%83-din-afara-grani%C8%9Belor-Romaniei.html
Sursa explicativa de documentare: https://contapp.ro/blog/taxe-pfa-2024-cas-cass-si-impozit-datorat/
